1.紧盯Z地区社会治理。Z地区涉及工程项目多、资金安排大、监管任务重，需要有重点、有步骤地抓好审计工作，通过推动重大政策措施贯彻落实、助力防范化解重大风险、提高财政支出绩效水平、推动保障和改善民生等举措，把审计监督跟进到重点项目的“最后一公里”，不断增强人民群众获得感、幸福感、安全感。

　　2.关注基层小微投资工程监管。近年来，基层政府加大了对公共基础设施、人居环境保护、社会综合治理等领域的投资力度。在对政府投资项目进行审计时发现，不少投资金额并不多的小微投资工程在建设中存在未严格履行建设程序、招投标管理不规范、工程质量差等问题，由此产生相应的财政资金使用风险、廉政风险不容忽视。

　　审计组于2021年9月28日至2022年1月14日，对甲同志担任乙单位工委书记期间经济责任履行情况进行审计。以促进科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，维护财政资金使用安全半岛bd半岛体育，提高工程项目投资绩效，有效保证工程质量，促进廉政建设，预防工程项目建设中的腐败行为。重点审计乙单位2017年1月至2021年9月落实上级重大决策部署落实情况，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、社会治理和民生保障、遵守廉洁从政规定情况等方面。

　　1.保证审计质量，降低审计风险。凡涉及到招投标或询价的工程勘察、设计、施工、监理及设备材料采购等，都纳入本次审计穿行测试范围。

　　2.紧盯关键环节，全流程扫描。围绕着招标、投标、开标、评标、定标等重点环节，紧盯应招未招、围标、串标、违规转包分包、低价中标高价变更等问题。

　　3.力求查深审透，提升审计效果。在全面厘清招投标的总体情况的基础上，密切关注招投标过程中存在的薄弱环节，将查出问题审深、审细、审透。

　　《工程建设项目施工招标投标办法》、《W市政府采购集中采购目录及标准》、《中华人民共和国政府采购法》、《Y区政府投资建设项目管理办法》、《关于加强市级政府性投资建设项目成本管控若干规定的通知》。

　　案例一：多个项目均由A、B公司负责实施，且两家公司相互关联，存在项目实施单位未参与该项目投标活动、投标单位名称与盖章单位名称不符、施工单位不具备相应施工资质等问题；多个项目的中标单位与结算收款单位不一致。

　　问题分析：参与投标的单位互为关联利益关系；投标书瑕疵存在一致性，同一内容均存在错别字；投标书中出现其他投标单位的公章；不同的供应商使用相同的项目负责人及团队，不同的供应商使用同一收款账户。

　　案例二：某工程经公开招标，C公司中标。实际投标及施工管理为D公司法人；中标单位与部分投标单位的部分工程材料、机械规格型号和数量一致；因施工质量问题产生群体投诉。

　　问题分析：投标书部分内容存在一致性，比如部分材料、机械的型号、数量、报价雷同；实际施工单位C不具备招标公告相应资质，以D公司名义投标，获取中标；投标书业绩的项目成果部分一致；缺少必要的监理把关环节，工程质量不过关；回复群众诉求敷衍，没有解决群众的诉求，影响群众正常出行。

　　案例三：某工程项目概预算编制单位为E公司，经公开招标，第三中标候选人E公司为中标单位并签订施工合同，第一、二中标候选人分别因风险评估不足和项目经理人手不足放弃中标候选资格。

　　问题分析：设计或概预算单位参与相关项目投标；采购人员异常的举动，有偏向某一供应商的倾向，导致第一、二中标候选人放弃中标；限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾向性。

　　案例四：乙单位委托工程造价咨询公司编制项目控制价，中标单位F与控制价中部分人工、材料及机械类别的名称及规格、单价、数量一半岛bd半岛体育致。

　　问题分析：确定标底的人员或能够接触标底的人员与投标单位勾结，泄露标底内容给投标单位；中标单位的人材机报价明细与标底相关报价明细部分一致，一定程度上影响了评标的分数。

　　（1）强化审前调查。调阅乙单位五年规划、工作总结、投资计划和内部流程制度等半岛bd半岛体育，编制并下发《招投标情况调查表》，限时统计并掌握近年来投资项目开展情况，如项目立项批复、投资规模、资金筹集、预算结算、招标活动和工程进度等内容。

　　（2）优化穿行测试。根据调查表，选取重要性水平高、代表性强和社会关注度高的工程或采购项目，获取采购招投标报价、采购询价、比价等相关半岛bd半岛体育资料，进行全业务流程的穿行测试；编制《招投标情况汇总表》，将项目概况、投标时间及投标人员信息、投标报价，开标评标时间、参加评标单位代表信息半岛bd半岛体育、中标时间、中标人及金额、合同金额、合同签订乙方信息及时间、监理单位名称、首付款、进度款金额及支付时间、付款的集体决策时间等制作成表格，用于比对分析、便于提取信息、直观清晰。汇总表适用范围广泛，易于掌握运用，便于核实取证、关联信息延伸，穿行测试结果效果明显，可塑性大。

　　（3）审计取证做到“细、实、活”。一是做细，一方面及时会商，共同研究审计取证方案，将调查结果、穿行测试结果的各种可能性和查证过程中可能会遇到的情况细细理出、条条分析，选择最佳的查证方法和延伸步骤；二是做实，结合问题疑点方向，有针对性的到项目实地调查走访，扩充取证类型、证据来源，尽可能的获取工程质量差、未达到设计施工标准等问题的第一手资料；三是灵活，工程建设问题表现形式多样，需要应对每一种问题取得适当充分的审计证据，多角度获取更充分的第三方取证资料，查证过程中要根据变化情况适时调整审计方法。

　　（1）寻迹投标文件中的串标关键线索。一是纸张打印油墨痕迹。项目中发现多份投标文件纸张在某一固定位置，出现漏墨、轻微线条的现象，判断不同投标人的投标文件应该出自于相同打印机，且打印时间顺序应该非常接近；二是文字内容。多份投标文件，报价清单集中连续多行工程子项单价、工程量等数字，包括小数点后几位数均完全一致的情况；三是相同差错。某些低级小错误，无论是计算错误，还是错别字，同时出现在多份投标文件的相同位置；四是联系方式。不同投标人的投标文件保留了相同的联系电话、邮箱、联系人、联系地址，或者出现不同投标人的投标文件你中有我、我中有你的情况。

　　（2）从投标人缴纳和退还投标保证金入手，寻迹投标幕后操纵人。一是核实建设单位账面投标保证金收取和退还记录；二是若投标保证金由招标代理机构收取，要求建设单位通知该招标代理机构提供相关资料；三是查询招标人或招标代理机构账户记录，通过银行业务流水号，查清投标人缴纳投标保证金的账户，据此判断真实的幕后投标操纵人。

　　根据《招投标情况汇总表》快速提取投标人员、开标会代表人员、合同中乙方代表、乙方项目负责人及项目管理人员等信息，到社会保险事业管理中心进行函询，确定相关人员的社保缴纳单位，用于初步判断是否存在围标、以他人名义投标、违规转包等问题线索，根据实际需要调取相关人员劳务合同等资料。

　　本次审计涵盖了基础设施公共建设项目以及环境综合整治、城市治理、民生保障等重点民生项目。政府投资项目能否顺利实施，规范实施，有效实施在很大程度上决定着区域社会发展的速度、规模、质量和效益，关系到社会发展方式的转变和可持续发展。

　　本审计案例在技术创新方面有待进一步加强。审计组实施审计时，仍是采用查账、翻资料等传统的审计方式，未融入大数据审计半岛bd半岛体育分析等先进技术方法。今后需要围绕审计重点积极探索招投标审计中运用数据分析的思路方法，缩短现场审计周期，提高审计效率。（作者：包剑平 单位：北京市昌平区审计局）返回搜狐，查看更多